Freistellungsbescheinigung 2025 tylko elektronicznie

Od 1 stycznia 2025 r. niemieckie urzędy skarbowe całkowicie przechodzą na cyfrową obsługę wniosków o Freistellungsbescheinigung (zaświadczenie o zwolnieniu z Bauabzugsteuer). Oznacza to, że papierowe formularze przestają być akceptowane, a wszystkie zgłoszenia muszą być składane wyłącznie online – za pośrednictwem niemieckiej platformy podatkowej ELSTER.

Dla naszych polskich firm budowlanych oznacza to ważne zmiany organizacyjne i konieczność przygotowania się do nowych procedur.

Co to jest Freistellungsbescheinigung?

Freistellungsbescheinigung (FSB) to dokument, który chroni wykonawcę usług budowlanych w Niemczech przed automatycznym potrąceniem 15% wynagrodzenia na poczet tzw. Bauabzugsteuer.

Jeśli nie posiadasz ważnego FSB, Twój niemiecki kontrahent ma obowiązek odprowadzić część zapłaty bezpośrednio do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) – co może znacząco zaburzyć cash-flow Twojej firmy.

Nowość 2025: Wniosek tylko elektroniczny

Od 1.01.2025 r. wnioski o FSB (zarówno pierwsze, jak i przedłużenia) muszą być składane wyłącznie elektronicznie, zgodnie z § 48b ust. 2 zd. 2 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – Einkommensteuergesetz (EStG).

Jak to wygląda w praktyce?

Gdzie? Przez platformę ELSTER lub zintegrowane systemy podatkowe (np. DATEV).
Kto może złożyć? Pełnomocnik podatkowy (np. nasza Kancelaria) lub sam przedsiębiorca z dostępem do certyfikatu Elster Smart.
Wymagane dane: m.in. wyciąg z CEIDG, certyfikat rezydencji, urzędowy formularz wniosku, tabela prac budowlanych wykonywanych w Niemczech oraz dane pracowników lub podwykonawców.

Uwaga: Wniosek musi być zgodny z odpowiednim cyfrowym formatem określonym przez niemiecki związkowy urząd ds. podatków – BZSt. Nie wystarczy wysłać PDF mailem ani przesłać pisma do urzędu!

Możliwość sprawdzenia ważności FSB online

Dzięki digitalizacji możesz teraz sprawdzić, czy Twój kontrahent (lub Ty sam) posiada ważną Freistellungsbescheinigung – i to bez kontaktu z urzędem. Coraz częściej korzystają z tego niemieccy kontrahenci polskich firm.

Gdzie to zrobić?

Portal BZSt – Online-Abfrage
Na stronie Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) dostępna jest funkcja sprawdzenia ważności FSB na podstawie Steuernummer.

Sprawdź ważność online (BZSt).

Co trzeba wiedzieć?

Należy sprawdzić FSB kontrahenta budowlanego (także polskiego podwykonawcy) przed przelaniem środków.
W razie braku ważnego zaświadczenia masz obowiązek zatrzymać 15% wynagrodzenia i przelać je do niemieckiego urzędu skarbowego.
Portal jest dostępny w języku niemieckim – ale możesz zlecić to naszej Kancelarii w ramach stałej obsługi Freistellungsbescheinigung, obejmującej również profesjonalne doradztwo prawno-podatkowe (już od 100 EUR/m-c).

Co grozi za zaniechanie?

Jeśli przelejesz wynagrodzenie bez sprawdzenia ważności FSB, a kontrahent go nie posiadał, to odpowiadasz finansowo za brak odprowadzenia 15% Bauabzugsteuer – i możesz zostać obciążony całą tą kwotą.

Jak pomagamy naszym klientom?

W ramach kompleksowej obsługi:

składamy wnioski o FSB elektronicznie – także z pełnomocnictwa,
monitorujemy ważność Twojego zaświadczenia,
pomagamy w sytuacjach cofnięcia lub odmowy FSB,
zapewniamy obsługę w języku polskim i niemieckim.

Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoje zlecenia w Niemczech są rozliczane bezpiecznie i zgodnie z aktualnymi wymogami – zgłoś się do nas już dziś.

Freistellungsbescheinigung 2025 tylko elektronicznie – co musisz wiedzieć?