Praca transgraniczna z domu czyli Home Office w niemieckich realiach

O czym warto wiedzieć wykonując pracę z domu?

W ostatnim czasie praca z domu (Home Office) jest wykonywana coraz częściej również przy pracy transgranicznej — zarówno przy prowadzeniu firmy, jak i przy zatrudnieniu na umowę o pracę.

O ile praca z Polski zachowuje charakter tymczasowy, co do zasady podatek do tak wykonywanej pracy odprowadzany jest w Niemczech. Również odliczenia kwalifikowane są wtedy wg niemieckich przepisów.

W przypadku odliczenia kosztów Home Office / Arbeitszimmer dostępne są następujące możliwości:

1. Odliczenie tzw. Arbeitszimmer do 1250,- Euro.

Do tego odliczenia potrzebujemy wyraźnego polecenia ze strony pracodawcy do pracy wyłącznie w domu, w tym czasie firma (biuro) powinna być zamknięta i nie ma możliwości pracy w innym miejscu niż w domu.

Pomieszczenie w domu musi spełniać następujące wymagania:

• nie może to być jakiekolwiek pomieszczenie wykorzystywane do innych celów gospodarczych np. sypialnia, w której ustawimy biurko,
• musi być to oddzielne pomieszczenie, które służy tylko i wyłącznie do pracy,
• kwota 1250,- Euro nie ulega zmniejszeniu, nawet jeśli pomieszczenie zostało umeblowane i było użytkowane tylko kilka tygodni.

Do udokumentowania posiadania takiego pomieszczenia w przypadku pytań kontrolnych urzędu niezbędne będzie:

• zmierzenie pomieszczenia, wykazanie jak jest duże,
• szkic gabinetu z uwzględnianiem mebli oraz najważniejszych przyborów do pracy,
• szkic planu mieszkania,
• kopia umowy najmu lub akt własności, rachunków za media, polisę ubezpieczeniową właściciela domu,
• dostarczenie dowodów wpłat na konto za prąd, gaz itp.

W ramach tego odliczenia można również odliczyć zatrudnienie pomocy domowej, ich proporcjonalne wynagrodzenie za pokwitowaniem. Pomoc domowa musi być jednak legalnie zarejestrowana! A także koszty remontu i materiałów, jak również wyposażenie pokoju, takie jak lampy, zasłony, dywany, jak również meble i narzędzia związane z funkcją są odliczane po przedstawieniu faktury, niezależnie od tego, czy jest ona wyższa, czy niższa niż 150 euro.

2. Odliczenie 600,- Euro tzw. Home Office.

Jeśli istnieje możliwość pracy w biurze, ale pracodawca zaleca jednak pracę w domu; niezależnie od tego, czy pracownik ma miejsce, które jest wyłącznie przeznaczone do pracy czy też jest to inne pomieszczenie gospodarcze i służy również do pracy.

W takim przypadku możliwe jest odliczenie proporcjonalnych kosztów wynajmu, kosztów rachunków za gaz, prąd itp. W tym przypadku liczy się 5 Euro za każdy przepracowany dzień wyłącznie w domu (maksymalnie 600,- Euro, tj. za 120 dni).

Kwota 600,- Euro jest składową Werbungskostenpauschal (ogólnych kosztów pracy), wiąże się to więc z tym, że koszty te razem nie mogą przekraczać więcej niż 1000,- Euro. Jako Werbungskosten traktowane są m.in. odliczenia z tytułu ubrań roboczych, telefonu, dokształcania.