Najczęstsze odliczenia w Niemczech – praktyczny przewodnik dla Polaków

Odpisy podstawowe

Odpis za prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego (Doppelte Haushaltsführung)

Z odpisu tego możesz skorzystać, jeżeli z powodów zawodowych utrzymujesz w Niemczech drugie miejsce zamieszkania, a Twój ośrodek życia pozostaje w Polsce. Ośrodek życia to miejsce, do którego regularnie powracasz i gdzie mieszka na stałe Twoja rodzina, dzieci itp.

W takiej sytuacji możesz pomniejszyć swój podatek o kwotę do 1 000 € miesięcznie. Zgodnie z praktyką fiskusa do tego limitu zalicza się m.in. czynsz najmu, opłaty dodatkowe, część kosztów umeblowania. Limit liczy się miesięcznie, ale można skompensować w ciągu roku miesiące, w których wydatki były niższe, do łącznej kwoty 12 000 € rocznie.

Koszty dojazdu do pracy w Niemczech i do Polski

Masz prawo do odliczenia jednego przejazdu do Polski tygodniowo, tzw. Familienheimfahrt. Kwota odliczenia wynosi 0,30 € za każdy kilometr odległości (nie za „przejechany” kilometr).

Odliczenie przysługuje również za dojazdy z mieszkania w Niemczech do pracy w Niemczech, tzw. Entfernungspauschale. Stawka wynosi 0,30 € za każdy kilometr do pracy do 20. km i 0,38 € za każdy kilometr od 21. km. Górny limit wynosi 4 500 € rocznie, ale nie dotyczy osób korzystających z własnego samochodu – w takim przypadku odliczenie może być wyższe.

Diety przy podwójnym gospodarstwie domowym (Verpflegungsmehraufwand)

Odliczenie przysługuje tylko przez pierwsze trzy miesiące po rozpoczęciu pobytu związanego z danym miejscem pracy i mieszkaniem. Oznacza to, że jeśli pracujesz w jednym miejscu przez kilka lat, z tego odliczenia skorzystasz tylko raz. Kwoty diet wynoszą 28 € za pełny dzień (≥24 h poza domem) oraz 14 € za dzień przyjazdu i wyjazdu oraz za dni powyżej 8 h poza domem.

Uwaga: Jeśli koszty te opłaca lub zwraca pracodawca, nie możesz odliczyć ich ponownie w zeznaniu podatkowym.

Inne częste odliczenia

Koszty uzyskania przychodu

Obejmują m.in. koszty odzieży roboczej i są automatycznie odliczane przez urząd skarbowy w kwocie 1 230 € rocznie w przypadku pracowników.

Ulga dla rodziców na dziecko uczące się lub studiujące poza domem (Ausbildungsfreibetrag)

Jeżeli masz pełnoletnie dziecko uczące się lub studiujące poza miejscem zamieszkania rodziców, przysługuje Ci ryczałt w wysokości 1 200 € rocznie, pod warunkiem że na dziecko przysługuje też Kindergeld lub kwota wolna (Kinderfreibetrag). Przy stawce podatku 30% można dzięki temu zaoszczędzić nawet około 7 000 € rocznie.

Przykładowe oszczędności podatkowe

Odpisy związane z mieszkaniem

Czynsz i opłaty za mieszkanie w Niemczech: 900 €/mies., tj. 10 800 €/rok (w limicie 1 000 €/mies.). Dojazd z mieszkania w Niemczech do pracy w Niemczech przy odległości 30 km i 220 dniach pracy: 20 km × 0,30 € + 10 km × 0,38 € = 9,8 € / dzień, czyli 2 156 € / rok. Suma kosztów: 12 956 €, co daje oszczędność podatkową 3 887 € (12 956 × 30%).

Odpisy związane z dojazdami do Polski (Familienheimfahrt)

Odległość 600 km (np. Dortmund–Poznań) × 0,38 € = 228 € / tydzień. Przy 45 tygodniach w roku odliczenie wynosi 10 260 €, a oszczędność na podatku przy stawce 30% to 3 078 €.

Diety w pierwszych trzech miesiącach

Łączna kwota diet: 90 dni × 24 € = 2 160 €. Oszczędność podatkowa przy stawce 30% wynosi 648 €.

Wyżej wymienione odliczenia najczęściej nie są uwzględniane w miesięcznych rozliczeniach podatku dochodowego przez pracodawcę. Oznacza to, że składając deklarację podatkową, możesz znacząco obniżyć swój podatek.