Klient biznesowy · Podatki

Ochrona przed zakładem podatkowym w Niemczech (Betriebsstätte)

Sprawdzimy, czy Twój projekt, pracownicy lub podwykonawcy tworzą w Niemczech zakład podatkowy i obowiązek podatkowy. Audyt ryzyka oraz reprezentacja przed Finanzamt i sądami finansowymi.

Zamów ocenę ryzyka +48 91 421 37 99

12 mies.

próg zakładu — plac budowy (art. 5)

6 mies.

próg lohnsteuerliche Betriebsstätte

art. 5

umowa PL–DE o unikaniu podw. opodatk.

RA + RP

adwokat niemiecki i radca prawny

Kluczowe informacje

Sprawdzamy, czy projekt, pracownicy lub podwykonawcy tworzą w Niemczech zakład podatkowy (Betriebsstätte).

Zakład podatkowy = plac budowy po 12 miesiącach (art. 5 umowy PL–DE). Zakład na potrzeby podatku dochodowego (lohnsteuerliche Betriebsstätte) = plac budowy po 6 miesiącach.

Skutki: podatek dochodowy od zysku zakładu, często Gewerbesteuer oraz wsteczne zaliczki od wszystkich pracowników (także pracujących krócej niż 183 dni; przy lohnsteuerliche Betriebsstätte możliwe zwolnienie).

Audyt ryzyka + reprezentacja przed Finanzamt i Finanzgericht.

Zakład podatkowy (niem. Betriebsstätte) to stała placówka, przez którą firma prowadzi działalność w Niemczech i która rodzi tam obowiązek podatkowy. Plac budowy lub projekt montażowy staje się zakładem podatkowym, jeśli trwa dłużej niż 12 miesięcy (art. 5 polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania), a na potrzeby podatku dochodowego od pracowników — 6 miesięcy. Kancelaria Peśla analizuje, czy Twój projekt, pracownicy lub podwykonawcy tworzą taki obowiązek, i reprezentuje firmę przed Finanzamt oraz sądami finansowymi.

Dlaczego to ważne dla polskich firm?

Polskie firmy realizujące kontrakty w Niemczech (zwłaszcza budowlane i montażowe) często nie wiedzą, że po przekroczeniu progu czasu lub zakresu obecności powstaje w Niemczech obowiązek podatkowy. Nierozpoznanie zakładu na czas prowadzi do zaległości, odsetek i sporów. Wczesna analiza pozwala zaplanować projekt i uniknąć tych skutków.

Kiedy powstaje zakład podatkowy?

Stałe miejsce działalności

Biuro, warsztat, magazyn lub filia w Niemczech.

Długi plac budowy lub montaż

Prace trwające dłużej niż 12 miesięcy.

Zależny przedstawiciel

Osoba regularnie zawierająca w Niemczech umowy w imieniu firmy.

Dłuższe oddelegowanie

Oddelegowanie pracowników lub podwykonawców związane ze stałą obecnością.

Nie wiesz, czy Twój projekt tworzy Betriebsstätte? Opisz go na biuro@pesla.pl — wykonamy wstępną ocenę ryzyka.

Progi czasowe — dwa różne zakłady

miesięcy

Lohnsteuerliche Betriebsstätte

Zakład na potrzeby podatku dochodowego od pracowników. Plac budowy przekracza próg po 6 miesiącach — możliwe jest jednak uzyskanie zwolnienia.

miesięcy

„Zwykły” zakład podatkowy

Zgodnie z art. 5 umowy PL–DE plac budowy staje się zakładem po przekroczeniu 12 miesięcy — z obowiązkiem podatku dochodowego od zysku i często Gewerbesteuer.

Jakie są skutki podatkowe?

Powstanie zakładu oznacza, że zysk przypisany do niego jest opodatkowany w Niemczech. Wiąże się to z:

Freistellungsbescheinigung Niemcy-selection (4)

Rejestracja w niemieckim urzędzie skarbowym.

Podatek dochodowy od zysku zakładu, często też Gewerbesteuer.

Dokumentacja i składanie niemieckich deklaracji.

Ryzyko zaległości, odsetek i kar przy nierozpoznaniu zakładu.

Freistellungsbescheinigung Niemcy-selection (1)

Wsteczne zaliczki na podatek dochodowy od pracowników.

Na czym polega nasza analiza?

Przeprowadzamy audyt ryzyka: badamy charakter projektu, czas trwania, rolę pracowników i podwykonawców oraz strukturę umów. Określamy, czy i kiedy powstaje zakład, jakie rodzi obowiązki i jak ograniczyć ryzyko. Jeśli powstanie zakładu jest nieuniknione, pomagamy go prawidłowo zarejestrować i rozliczać.

charakter i czas trwania projektu;
rola pracowników i podwykonawców;
struktura umów i zakres obecności.

Jak reprezentujemy Cię przed Finanzamt i sądem?

Gdy urząd kwestionuje rozliczenia lub uznaje istnienie zakładu, sporządzamy pisma, składamy sprzeciwy (Einspruch) i reprezentujemy firmę przed Finanzamt oraz przed Sądem Finansowym (Finanzgericht).

Pisma i sprzeciwy — Einspruch, korespondencja z urzędem.
Finanzamt — reprezentacja w postępowaniu podatkowym.
Finanzgericht — reprezentacja przed Sądem Finansowym.

Kancelaria K. Peśla · od 2004 r.

20+ lat

nieprzerwanej praktyki

300+

zarejestrowanych firm w Niemczech

5 mln €

uzyskanego Kindergeld

48 h

odpowiedź na zapytania

Realizujesz w Niemczech kontrakt dłuższy niż rok lub wysyłasz tam ludzi?

Sprawdzimy ryzyko zakładu podatkowego, zanim zrobi to urząd.

☎ +48 91 421 37 99 biuro@pesla.pl

Nie wiesz, czy Twój projekt tworzy Betriebsstätte? Opisz go na biuro@pesla.pl — wykonamy wstępną ocenę ryzyka.

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

To zakład podatkowy — stała placówka, przez którą firma prowadzi działalność w Niemczech (np. biuro, magazyn, długotrwały plac budowy), rodząca tam obowiązek podatkowy.

Gdy budowa lub montaż trwa dłużej niż 12 miesięcy — tak stanowi art. 5 polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. W przypadku zakładu podatkowego na potrzeby podatku dochodowego od pracowników — 6 miesięcy.

Może tworzyć, jeśli wiąże się ze stałą obecnością lub zależnym przedstawicielem zawierającym umowy. Każdy przypadek oceniamy indywidualnie.

Przede wszystkim podatek dochodowy od zysku przypisanego do zakładu, a często również podatek od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer).

Zaległości podatkowe, odsetki i kary oraz spory z urzędem. Wczesna analiza pozwala uniknąć tych skutków.

Tak. Reprezentujemy klientów przed urzędem skarbowym (Finanzamt) oraz przed Sądem Finansowym (Finanzgericht).

Zobacz powiązane tematy

Budownictwo — Freistellungsbescheinigung

Zwolnienie z 15% podatku budowlanego

Freistellungsbescheinigung Niemcy-selection (6)

Prawo i podatki w Niemczech

Bieżąca obsługa i VAT

Freistellungsbescheinigung Niemcy-selection (7)

Rozliczenie podatku w Niemczech

PIT i zwrot podatku

Podstawa prawna i źródła

rozliczenie-podatku-niemcy-selection-9-png

12 Abgabenordnung (AO) — definicja zakładu podatkowego (Betriebsstätte)

rozliczenie-podatku-niemcy-selection-10-png