Nowe ulgi podatkowe dla osób rozliczających się w Niemczech

Dowiedz się, jakie z jakich ulg możesz skorzystać

W związku z kryzysem oraz rosnącą inflacją, rząd Niemiec wprowadził szereg środków ochronnych - w tym m.in. 3 pakiety pomocy o łącznej wartości ok. 100 mld euro - mających za zadanie ochronić obywateli oraz gospodarkę przed skutkami inflacji, gwałtownym wzrostem kosztów energii oraz wyższymi podatkami.

Z punktu widzenia Polaków pracujących w Niemczech, najważniejsze kwestie dotyczą dodatkowych ulg podatkowych, zwiększonych dodatków i zasiłków socjalnych oraz zmiany podejścia państwowych organów finansowych do kwestii nakładania zaliczek na podatek oraz egzekucji należności. Najważniejszą sprawą, o której należy wspomnieć, jest podniesienie kwoty wolnej od podatku (Grundfreibetrag), która wynosić będzie odpowiednio:

• od 1.01.2022 r. – 10 347 EUR
• od 1.01.2023 r. – 10 908 EUR
• od 1.01.2024 r. – 11 604 EUR

Dla osób rozliczających się wspólnie powyższe kwoty są podwojone. Ponadto do poziomu 18 130 EUR ( 36 260 EUR w przypadku rozliczania wspólnego) podniesiona została również kwota wolna przy naliczaniu dodatku solidarnościowego (Solidaritätszuschlag).

Pozostałe pakiety pomocowe obejmują m.in. następujące ulgi:

Odpisy od podatku:

• podwyższenie dodatku pracowniczego (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) – jest to ryczałtowa stawka kosztów, które może odliczyć każdy podatnik, który nie posiada innych dowodów na poniesione koszty uzyskania przychodu; od 1.01.2022 r. ryczałt wynosi 1200 EUR, od 1.01.2023 r. – 1230 EUR;
• podniesienie stawki ryczałtowej w przypadku pracy zdalnej i prowadzenia tzw. biura domowego (Home-Office Pauschale) – 6 EUR/dzień, przez max. 210 dni pracy zdalnej, razem do 1260 EUR rocznie;
• od 1.01.2022 r. możliwość odliczenia kosztów dojazdów do pracy po stawce 38 centów za 1 km (powyżej 21. km);
• od 1.01.2023 r. możliwość pełnego odliczenia składek na ustawowe ubezpieczenie emerytalne (w 2022 r. maksymalne odliczenie wynosiło 94%).

Dodatki i zasiłki:

• o od 1.01.2023 r. zwiększenie zasiłku rodzinnego na dziecko (Kindergeld) do 250 EUR na każde dziecko; o jednorazowy dodatek do świadczeń rodzinnych na dzieci (Kinderbonus) - 100 EUR na każde dziecko;
• o jednorazowa wypłata dla osób otrzymujących zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld) – 100 EUR o zwiększenie kwoty ulgi dla samotnych rodziców – od 1.01.2023 r. 4260 EUR.

Zgodnie z wytycznymi Ministerstwa Finansów oraz najwyższych państwowych organów finansowych urzędy skarbowe powinny również na wniosek podatnika odraczać należne podatki, korygować zaliczki na podatek dochodowy oraz odraczać egzekucję nałożonych zobowiązań.