Корпоративный клиент · Налоги

Защита от налоговых учреждений в Германии (Betriebsstätte)

Мы проверим, являются ли ваш проект, сотрудники или субподрядчики постоянным представительством и налоговыми обязательствами в Германии. Мы также проведем аудит рисков и представим ваши интересы в налоговой инспекции (Finanzamt) и финансовых судах.

Заказать оценку рисков +48 91 421 37 99

12 месяцев

Пороговое значение для растений - строительная площадка (статья 5)

6 месяцев

порог lohnsteuerliche Betriebsstätte

Статья 5

Соглашение между польской и немецкой странами об избежании двойного налогообложения

РА + РП

Немецкий юрист и юридический консультант

Ключевая информация

Мы проверяем, является ли проект, сотрудники или субподрядчики налогово-определяемым постоянным представительством (Betriebsstätte) в Германии.

Налоговая инспекция = строительная площадка через 12 месяцев (статья 5 Соглашения между польской партией и Германией). Налоговая инспекция (lohnsteuerliche Betriebsstätte) = строительная площадка через 6 месяцев .

Последствия: подоходный налог с прибыли компании, часто налог на прибыль предприятий (Gewerbesteuer) и ретроактивные авансовые платежи от всех сотрудников (включая тех, кто работает менее 183 дней; возможно освобождение от налога в случае налога на прибыль предприятий (lohnsteuerliche Betriebsstätte)).

Аудит рисков + представительство в Finanzamt и Finanzgericht.

Налогооблагаемое представительство (нем. Betriebsstätte) — это постоянное представительство, через которое компания ведет бизнес в Германии и которое порождает там налоговые обязательства. Строительная площадка или сборочный проект становятся налогооблагаемым представительством, если их продолжительность превышает 12 месяцев (статья 5 Германо-польского соглашения об избежании двойного налогообложения), а для целей подоходного налога с работников — 6 месяцев. Юридическая фирма Peśla анализирует, создают ли ваш проект, сотрудники или субподрядчики такие обязательства, и представляет вашу компанию в налоговой инспекции (Finanzamt) и финансовых судах.

Почему это важно для польских компаний?

Польские компании, выполняющие контракты в Германии (особенно строительные и монтажные фирмы), часто не знают, что превышение определенного срока или масштаба присутствия влечет за собой налоговые обязательства в Германии. Несвоевременное выявление представительств приводит к задолженностям, начислению процентов и спорам. Ранний анализ позволяет планировать проекты и избегать этих последствий.

Когда создается налоговое учреждение?

Постоянное место ведения бизнеса

Офис, мастерская, склад или филиал в Германии.

Длинная строительная или сборочная площадка

Работа, длящаяся более 12 месяцев.

Зависимый представитель

Лицо, регулярно заключающее контракты в Германии от имени компании.

Более длительный командированный срок

Командировка сотрудников или субподрядчиков с обеспечением постоянного присутствия.

Не уверены, подходит ли ваш проект под определение «предприятие, требующее обслуживания» (Betriebsstätte)? Опишите его, отправив описание на biuro@pesla.pl — мы проведем предварительную оценку рисков.

Временные пороги — два разных варианта ставок

месяцев

Lohnsteuerliche Betriebsstätte

Создание предприятия для целей налогообложения доходов сотрудников. Строительная площадка превышает пороговое значение через 6 месяцев, однако возможно освобождение от налога.

месяцев

«Обычная» налоговая инспекция

Согласно статье 5 Соглашения между ПЛ и Германией, строительная площадка становится постоянным предприятием через 12 месяцев – с обязанностью уплачивать подоходный налог с прибыли и зачастую налог на предпринимательскую деятельность (Gewerbesteuer).

Каковы налоговые последствия?

Создание постоянного представительства означает, что прибыль, относящаяся к нему, облагается налогом в Германии. Это включает в себя:

Freistellungsbescheinigung Niemcy-selection (4)

Регистрация в немецкой налоговой службе.

Подоходный налог на прибыль компании, часто также называемый Gewerbesteuer.

Оформление и подача немецких деклараций.

Риск возникновения просрочки платежей, начисления процентов и штрафных санкций в случае непризнания учреждения.

Freistellungsbescheinigung Niemcy-selection (1)

Ретроактивные авансовые платежи подоходного налога с сотрудников.

В чём заключается наш анализ?

Мы проводим аудит рисков: изучаем характер проекта, его продолжительность, роли сотрудников и субподрядчиков, а также структуру контракта. Мы определяем, будет ли и когда создан объект, какие обязательства он влечет за собой и как снизить риски. Если создание объекта неизбежно, мы помогаем обеспечить его надлежащую регистрацию и учет.

характер и продолжительность проекта;
роль сотрудников и субподрядчиков;
Структура договоров и объем присутствия.

Как мы можем представлять ваши интересы в налоговой инспекции и суде?

Когда налоговая служба ставит под сомнение данные соглашения или признает наличие постоянного представительства, мы готовим письма, подаем возражения (Einspruch) и представляем компанию в Налоговом управлении (Finanzamt) и Финансовом суде (Finanzgericht).

Письма и возражения - Einspruch, переписка с канцелярией.
Finanzamt — представительство в налоговых разбирательствах.
Финансовый суд (Finanzgericht) — представительство в Финансовом суде.

Юридическая фирма К. Песла · с 2004 года

Более 20 лет

непрерывная практика

300+

зарегистрированные компании в Германии

5 миллионов евро

получил Киндергельд

48 часов

ответы на запросы

Вы выполняете контракт в Германии более года или отправляете туда людей?

Мы проверим риски, связанные с налоговой службой, прежде чем она это сделает.

☎ +48 91 421 37 99 biuro@pesla.pl

Не уверены, подходит ли ваш проект под определение «предприятие, требующее обслуживания» (Betriebsstätte)? Опишите его, отправив описание на biuro@pesla.pl — мы проведем предварительную оценку рисков.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Это налоговое представительство – постоянное представительство, через которое компания ведет бизнес в Германии (например, офис, склад, долгосрочная строительная площадка), что влечет за собой возникновение налоговых обязательств в этой стране.

Если строительство или монтаж занимают более 12 месяцев, это предусмотрено статьей 5 польско-германского соглашения об избежании двойного налогообложения. В случае постоянного представительства для целей налогообложения доходов работников этот период составляет 6 месяцев.

Оно может быть создано, если оно предполагает постоянное присутствие или заключение договоров с зависимым агентом. Мы оцениваем каждый случай индивидуально.

Прежде всего, подоходный налог с прибыли, причитающейся предприятию, а зачастую и торговый налог (Gewerbesteuer).

Налоговая задолженность, проценты и штрафы, а также споры с властями. Своевременный анализ помогает избежать этих последствий.

Да. Мы представляем интересы клиентов в налоговой инспекции (Finanzamt) и финансовом суде (Finanzgericht).