Od 1 stycznia 2025 r. niemieckie urzędy skarbowe całkowicie przechodzą na cyfrową obsługę wniosków o Freistellungsbescheinigung (zaświadczenie o zwolnieniu z Bauabzugsteuer). Oznacza to, że papierowe formularze przestają być akceptowane, a wszystkie zgłoszenia muszą być składane wyłącznie online – za pośrednictwem niemieckiej platformy podatkowej ELSTER.
Dla naszych polskich firm budowlanych oznacza to ważne zmiany organizacyjne i konieczność przygotowania się do nowych procedur.
Co to jest Freistellungsbescheinigung?
Freistellungsbescheinigung (FSB) to dokument, który chroni wykonawcę usług budowlanych w Niemczech przed automatycznym potrąceniem 15% wynagrodzenia na poczet tzw. Bauabzugsteuer.
Jeśli nie posiadasz ważnego FSB, Twój niemiecki kontrahent ma obowiązek odprowadzić część zapłaty bezpośrednio do niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) – co może znacząco zaburzyć cash-flow Twojej firmy.
Nowość 2025: Wniosek tylko elektroniczny
Od 1.01.2025 r. wnioski o FSB (zarówno pierwsze, jak i przedłużenia) muszą być składane wyłącznie elektronicznie, zgodnie z § 48b ust. 2 zd. 2 niemieckiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – Einkommensteuergesetz (EStG).
Jak to wygląda w praktyce?
- Gdzie? Przez platformę ELSTER lub zintegrowane systemy podatkowe (np. DATEV).
- Kto może złożyć? Pełnomocnik podatkowy (np. nasza Kancelaria) lub sam przedsiębiorca z dostępem do certyfikatu Elster Smart.
- Wymagane dane: m.in. wyciąg z CEIDG, certyfikat rezydencji, urzędowy formularz wniosku, tabela prac budowlanych wykonywanych w Niemczech oraz dane pracowników lub podwykonawców.
Uwaga: Wniosek musi być zgodny z odpowiednim cyfrowym formatem określonym przez niemiecki związkowy urząd ds. podatków – BZSt. Nie wystarczy wysłać PDF mailem ani przesłać pisma do urzędu!
Możliwość sprawdzenia ważności FSB online
Dzięki digitalizacji możesz teraz sprawdzić, czy Twój kontrahent (lub Ty sam) posiada ważną Freistellungsbescheinigung – i to bez kontaktu z urzędem. Coraz częściej korzystają z tego niemieccy kontrahenci polskich firm.
Gdzie to zrobić?
Portal BZSt – Online-Abfrage
Na stronie Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) dostępna jest funkcja sprawdzenia ważności FSB na podstawie Steuernummer.
Sprawdź ważność online (BZSt).
Co trzeba wiedzieć?
- Należy sprawdzić FSB kontrahenta budowlanego (także polskiego podwykonawcy) przed przelaniem środków.
- W razie braku ważnego zaświadczenia masz obowiązek zatrzymać 15% wynagrodzenia i przelać je do niemieckiego urzędu skarbowego.
- Portal jest dostępny w języku niemieckim – ale możesz zlecić to naszej Kancelarii w ramach stałej obsługi Freistellungsbescheinigung, obejmującej również profesjonalne doradztwo prawno-podatkowe (już od 100 EUR/m-c).
Co grozi za zaniechanie?
Jeśli przelejesz wynagrodzenie bez sprawdzenia ważności FSB, a kontrahent go nie posiadał, to odpowiadasz finansowo za brak odprowadzenia 15% Bauabzugsteuer – i możesz zostać obciążony całą tą kwotą.
Jak pomagamy naszym klientom?
W ramach kompleksowej obsługi:
- składamy wnioski o FSB elektronicznie – także z pełnomocnictwa,
- monitorujemy ważność Twojego zaświadczenia,
- pomagamy w sytuacjach cofnięcia lub odmowy FSB,
- zapewniamy obsługę w języku polskim i niemieckim.
Jeśli chcesz mieć pewność, że Twoje zlecenia w Niemczech są rozliczane bezpiecznie i zgodnie z aktualnymi wymogami – zgłoś się do nas już dziś.